去年的发票今年开红字发票怎么办?

  1、去年开的增值税专用发票,今年要开红字发票,税控系统数据库中没有去年的发票信息,如何开具红字发票?

  在税控系统中,输入信息表编号后,如果数据库中无对应蓝字发票,可以进入负数发票填开界面,手动填写发票各项信息。

  2、公司购进原材料取得专票用于生产免税货物,蓝宝石心水主论坛同时又用于生产应税货物是否可以抵扣进项税额?

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。因此,一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则应按上述规定进行划分。

  企业接收股东划入资产(包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、蓝宝石心水主论坛协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。

  按照国家税务总局 《关于营改增试点若干征管问题的公告》规定, 房地产开发企业收到预收款时,应选择 602 为“销售自行开发的房地产项目预收款”, 使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,房地产开发企业收到预收款时,不得开具增值税专用发票。

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、蓝宝石心水主论坛交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,可以开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

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